📌 电商/直播带货/MCN(头号赛道，5年倒查)

各大短视频、电商平台每季度向税务推送完整订单、佣金、坑位费、提现流水，平台GMV与账面收入存在差额直接预警。高频风险:

⚠️ 法人、主播私户(微信/支付宝/银行卡)收取货款、打赏佣金，不入账、不申报;

⚠️ 批量注册个体户、小规模企业拆分营收，刻意控制500万销售额规避一般纳税人;

⚠️ 刷单订单未做纳税调整，人为压低账面实际收入;

⚠️ MCN机构私下结算主播酬劳，未按规定代扣代缴个人所得税。

📌 医美、美容养生机构(多部门联合专项整治)

行业散客消费多、主动索票少，私户现金收款乱象突出，被列为全年重点整治赛道。高频风险:

⚠️ 线下医美项目款项全部转入私人账户，长期无票收入不申报;

⚠️ 虚列推广、咨询服务费发票，虚抵企业所得税;

⚠️ 拆分项目适用低税率开票，药品、耗材进销发票品名不匹配;

⚠️ 员工薪资私下发放，未代扣个税。

📌 建筑、劳务、建材行业(发票虚开高发领域)

产业链长、挂靠项目多、现金结算普遍，长期属于税务重点核查行业。高频风险:

⚠️ 挂靠项目虚开建材、劳务发票，配套资金回流走账;

⚠️ 包工头工程款直接公转私，未代扣劳务个税;

⚠️ 制作虚假农民工工资表，人为虚增人工成本;

⚠️ 工程预收款项长期挂往来，不按纳税义务时间结转收入;

⚠️ 跨区域施工未依规预缴增值税。

📌 医药、医疗器械、CS0推广公司(药监+医保+税务)

全流通链条数据可追溯，重点打击两票制下费用套现行为。高频风险:

⚠️ 注册空壳咨询、会展公司，虚开学术推广费、会议费套现营销费用;

⚠️ 虚构市场调研、招待支出，大额服务费无合同、会议记录佐证;

⚠️ 药品、器械进销品名、规格不一致，违规抵扣进项税额。

📌 外贸、跨境电商(海关、外汇、税务三方联审)

重点打击虚假出口、境外账外收入，出口退税核查力度全面升级。高频风险:

⚠️ 虚开进项、伪造物流单据，骗取出口退税;

⚠️ 跨境平台境外营收未并入国内企业正常申报;

⚠️ 买单出口、无真实货物流转，配套资金私下回流。

📌 成品油、再生资源商贸企业(多年持续高压稽查)

上下游全链条溯源核查，重点整治发票空转、账外销售。高频风险:

⚠️ 变名开具发票、无实物交易空转进销项;

⚠️ 加油站现金零售收入截留至私户，不确认收入;

⚠️ 再生资源行业违规虚开收购发票，虚假抵扣增值税进项。

📌 高新技术、科技研发企业(税收优惠全覆盖复核)

高新资质不再是“免检金牌”，全年开展研发费用、资质真实性专项核查。高频风险:

⚠️ 研发人员占比、知识产权与主营业务不匹配，高新资质造假;

⚠️ 虚构研发项目、虚增耗材与设备支出，超额享受研发加计扣除

⚠️ 外购技术包装为自主研发，骗取高新技术企业所得税减免。

🚨 全行业通用10条涉税红线

① 私户收款:法人、股东用微信/支付宝/银行卡收经营款。单笔超5万、年累计超200万直接预警。

② 常年亏损却持续扩张。

③ 税负率长期低于同行均值50%。

④ 大额咨询费、推广费无合同无佐证。

⑤ 个税申报人数与社保人数不匹配。

⑥ 现金发工资未代扣个税。

⑦ 频繁注册注销个体户拆分营收。

⑧ 预收账款、其他应付款长期挂账。

⑨ 数电发票大额集中开具后频繁红冲作废。

⑩ 伪造材料违规享受税收优惠。

如果您被稽查，请联系我们咨询处理税务合规，欢迎来电咨询:18575312268 兰会计